中國證監會（證監會）副主席姚剛昨日主持召開了IPO（首次公開發行股票）公司2012年財報專項檢查工作會議，會議上相關負責人表示，2012年創業板公司業績下滑的，已不符合創業板上市要求，“必須撤回上市申請”。
證監會最新公布的首次公開發行（IPO）股票申報企業基本信息情況表顯示，目前在滬深交易所排隊上市的企業已經達到882家，其中，創業板達341家，占38%。
事實上，早在去年底，姚剛就表示，證監會近期將對新上市的企業加大財務審查力度。姚剛并透露，證監會將查處造假上市公司和違規中介機構，并采取措施推動投資者通過民事訴訟向公司追償因公司披露虛假信息而遭受的損失。
同日，證監會召開了2012年會計監管會議，總結2012年資本市場會計監管工作，分析目前面臨的形勢和存在的問題，并部署下一步工作。
動用稽查力量審查
證監會副主席姚剛、發行部劉春旭主任、創業板部主任馮鶴年、會計部賈文勤主任、三個部門負責會計監管工作的處長蔣彥、楊郊紅、李海軍參與了上述會議。
據參與此次會議的券商人士透露，證監會相關人士明確表示，在審的創業板IPO公司如果2012年業績出現下降，已經不符合創業板公司的IPO申請業績要求，必須撤回上市申請材料。對于主板和中小板公司雖然沒有明確業績下滑必須停止IPO申請，“但若非行業原因，還是基于公司自身問題出現的業績下滑，發行人和中介機構必須詳細披露并提交自查報告。”
不過，馮鶴年指出，并未要求上市后業績不能下滑，但需要在會后事項中說明，要在招股意向書、上市公告書等進行充分的信息披露。對于招股前業績變化而隱瞞不報的將加大處罰力度。今后如有再犯，不會像今年一樣給機構警示函、給個人三個月不受理的監管措施，肯定會比現在的處罰重得多。
證監會在去年12月28日發布了《關于做好首次公開發行股票公司2012年度財務報告專項檢查工作的通知》。要求各保薦機構、會計師事務所要特別關注發行人是否存在自我交易、關聯方代為支付成本費用、與利益群體（保薦機構、PE機構等及關聯方）發生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調控期間費用等十二項粉飾或操縱利潤情形，并要求各中介機構在自查報告中逐項說明對各項財務問題的落實情況、核查過程和核查結論，并明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據等內容。自查報告于2013年3月31日前補充年報同時一并報送證監會。
劉春旭指出，自查報告提交的截止日期為3月31日。確實無法提交的需申請中止審核；待日后提交自查報告，并由審核部門對自查報告完成復核后再行恢復審查。四五月份監管部門主要是對3月31日前已提交報告的核查和抽查。預計將在此完成后再復核補報的，如未按時提交自查報告，又未在20日內申請中止的，將終止審查。
證監會相關人士就此強調，自查報告提交后，證監會將會對其進行一一審核，發現有粉飾業績、造假注水的，將直接移交證監會稽查總隊立案偵查。據悉，按照證監會在會議上的口徑，此次自查要求極為嚴格。“動用證監會稽查力量來核查IPO材料，這在以往從未發生過。”上述券商人士說道。
相當部分投行人士相信，此次核查風暴首先是為了肅清圈內長久以來的“造假”“注水”積習，其次“就是為了勸退一部分正在申請企業。”一就職于“四大”會計事務所的審計合伙人預計，因業績波動而撤回材料的IPO申請公司會比較多，“不排除會達到30%”。
不得以“中止申請”
拖延時間
據媒體報道，創業板發行部負責人昨日還表示，2012年由于宏觀形勢變化，光伏、紡織、制造等行業企業上市后業績普遍下滑，今后在審企業在招股書、上市公告書要充分說明業績下滑的風險因素。并以珈偉股份、南大光電發審會后發行之前業績下滑隱瞞不報為例，今年以后還出現類似問題，監管措施將更嚴厲。哪怕撤回申報材料，但若發現材料有造假嫌疑，依然會對相關責任人展開調查。
“證監會要求保薦機構不能碰的堅決不碰。2012年已經發現了很多企業在上市后出現業績大幅下滑，因而此次核查也是一次重新過濾。”一與會人士說道。
會議上，證監會相關人士還披露了一些已上市公司業績注水的情況。
“比如新增大客戶，當年（2012）前三季度利潤很差，12月底突然來了大合同，當年就確認了70%~80%的收入……證監會都會進行重點核查。”上述人士說道。
事實上，作為證監會2013年開出的首批行政監管函，由于對業績下滑信息披露不夠，兩家創業板上市公司科恒股份和南大光電保代雙雙被罰。這也是證監會在近3個月不到的時間里，向創業板IPO公司再度發出關于保薦信用的警示函。
此前，珈偉股份和百隆東方因上市后業績變臉，保薦機構被證監會出具警示函，保代被采取“3個月內不受理保薦代表人負責的推薦”或“3個月內不受理其出具文件”的措施。
此外，證監會還強調，若主動撤回IPO發行申請材料，應以“終止申請”的方式撤回，而不能用“中止申請”來拖延時間。“終止申請就是撤材料。一般來講，在終止申請后，至少要過半年發行人才能再次提交上市申請，且從頭開始排隊。”一券商投行說道，“而中止申請，一般適用于上市公司在排隊期間發生了一些突發事件，需要中介機構補充材料并進行核查。中止申請后，發行人可以隨時恢復申請，不會撤材料的。”
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