對來自世界各地的財(cái)富階層來說，美國是遷居移民的首選目的地之一。從政治及商業(yè)環(huán)境到教育機(jī)構(gòu)，美國在各方面均擁有許多強(qiáng)大的吸引力。而且，美國還制定了相關(guān)計(jì)劃，旨在增強(qiáng)在美國增加就業(yè)機(jī)會(huì)及創(chuàng)造個(gè)人財(cái)富所享有的吸引力。在許多方面，美國為那些想移民到另一個(gè)國家安家落戶并繼續(xù)各自創(chuàng)業(yè)夢想的成功人士提供了一個(gè)理想的環(huán)境。
對于那些想把自己、家人及自己擁有的一些企業(yè)遷移到美國的成功人士而言，為了盡可能有效地利用這個(gè)機(jī)會(huì)，非常值得考慮采取一系列前瞻性的措施。美國入境稅務(wù)規(guī)劃（In-bound U.S. tax planning）是始終應(yīng)予以仔細(xì)考慮的一件事情。 國際知名的威瑟斯-伯格曼律師事務(wù)所（Withers Bergman LLP）在美國入境稅務(wù)規(guī)劃方面享有權(quán)威，該律師事務(wù)所的合伙人愛德華·雷恩（Edward A. Renn）表示：“良好的美國稅務(wù)規(guī)劃或許是非美國公民可以做出的一項(xiàng)最佳投資。在這些情況下，事先沒有進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃總是會(huì)必然導(dǎo)致繳納更高稅額。”毫無疑問，在為非美國公民節(jié)省大量資金并且避免在未來承受更重稅負(fù)方面，這類規(guī)劃可以證明是相當(dāng)有幫助的。
雖然每一個(gè)遷居美國的非美國公民通常都有各自的情況需要考慮，但也有一些普遍適用的注意事項(xiàng)。讓我們考慮一下許多非美國公民往往會(huì)犯下的幾個(gè)較為常見的錯(cuò)誤。
· 美國房地產(chǎn)。通常明智的做法是：不要以自己的名義購置房地產(chǎn)。為了盡可能減少美國相關(guān)稅額，持有美國房地產(chǎn)的最適當(dāng)安排取決于該房地產(chǎn)是自住還是投資而有所不同。投資用的房地產(chǎn)應(yīng)通過有資格享受相關(guān)收入直接流向投資者（或擁有者）并當(dāng)作其個(gè)人收入進(jìn)行單級(jí)納稅，且債權(quán)人受到保護(hù)的實(shí)體持有。再者，美國房地產(chǎn)還會(huì)面臨美國遺產(chǎn)稅。按照具體情況，進(jìn)行復(fù)雜的稅務(wù)規(guī)劃或者購買一份簡單的人壽保險(xiǎn)就可以對這部分資產(chǎn)予以保護(hù)。
·綠卡。必須了解獲得綠卡之后的稅務(wù)后果，綠卡不只是一份移民文件：它使綠卡獲得者成為美國居民，從而使其受制于美國稅法，無論每年在美國居住多少天，他/她都必須向美國申報(bào)個(gè)人在世界各地的收入情況。
·在美國居住的時(shí)間。對于沒有綠卡的非美國公民而言，出于稅務(wù)方面的考慮，最好每年在美國居住的時(shí)間以不超過121天為宜，并接受有關(guān)“實(shí)質(zhì)性在美居留測試”方面的稅務(wù)建議。這樣非美國公民可以避免按照自己的全球收入在美國繳納個(gè)人所得稅，而且也可以避免在美國申報(bào)個(gè)人全球收入的義務(wù)。
·進(jìn)行另類投資。如果事先沒有進(jìn)行周密的計(jì)劃，那么另類投資有可能導(dǎo)致相關(guān)收益被界定為“與在美國境內(nèi)的貿(mào)易或業(yè)務(wù)行為存在有效聯(lián)系的收入”，從而必須提交美國所得稅納稅申報(bào)表。這對于房地產(chǎn)合伙投資公司及私募股權(quán)投資基金而言尤其如此。
·收藏品。美國遺產(chǎn)稅適用于美國住所內(nèi)的家具、藝術(shù)品和珠寶以及房地產(chǎn)本身。如果沒有適當(dāng)規(guī)劃，掛在壁爐上的藝術(shù)杰作就可能會(huì)產(chǎn)生相當(dāng)高的遺產(chǎn)稅。
·美國公司的股票。股票受制于美國遺產(chǎn)稅。在紐約證券交易所或納斯達(dá)克市場購買的美國股票會(huì)產(chǎn)生大量的遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)，但可以通過合理安排來防止或免除這部分負(fù)擔(dān)。
以上只是前往美國的個(gè)人在美國入境稅務(wù)規(guī)劃方面應(yīng)予以評(píng)估并解決的幾個(gè)考慮因素。每一個(gè)非美國公民都應(yīng)對各自情況予以評(píng)估，并權(quán)衡各種稅務(wù)規(guī)劃選項(xiàng)。因而其結(jié)果將是按照專業(yè)知識(shí)及實(shí)際經(jīng)驗(yàn)制定而且適用的一套稅務(wù)規(guī)劃決策。
總之，考慮移民美國的任何非美國公民如果不進(jìn)行美國入境稅務(wù)規(guī)劃的話，那么就很可能會(huì)犯下重大的財(cái)務(wù)失誤。此外，進(jìn)行此類稅務(wù)規(guī)劃的時(shí)間節(jié)點(diǎn)以在赴美之前為宜。雷恩解釋說：“在美國進(jìn)行投資或確定居所之前，先行進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃并做出相應(yīng)安排最簡單、最合算而且最有效。”
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