企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營，必須控制風(fēng)險(xiǎn)。要控制風(fēng)險(xiǎn)，單單制定好的規(guī)則還不夠，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)有各種不同類型，能夠用制度解決的只是其中一部分。大體來說，風(fēng)險(xiǎn)可分為如下幾類：一是可預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)，這是由企業(yè)自己的行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)通過完善制度、嚴(yán)格管理可以避免。二是策略性風(fēng)險(xiǎn)。譬如開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，投進(jìn)去的錢可能因?yàn)檫@個(gè)產(chǎn)品賣不出去而無法收回。第三類是外部原因帶來的，譬如地震、自然災(zāi)害，或者其他公司倒閉帶來的影響等等，這類風(fēng)險(xiǎn)是自己無法控制的。站在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來講，真正通過制度、通過完善內(nèi)部管理能夠改變的只有第一類風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)如果控制不好，最容易帶來的后果就是企業(yè)出現(xiàn)舞弊。但千萬不要以為內(nèi)部控制建好了，執(zhí)行了，就可以杜絕所有的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制絕對(duì)不是萬能的，不要一廂情愿認(rèn)為建立一個(gè)好的制度就可以避免所有的風(fēng)險(xiǎn)!
防范舞弊
企業(yè)為什么會(huì)出問題?為什么一個(gè)好員工最后會(huì)走舞弊之路?從理論上來講，一個(gè)人只要具備三個(gè)條件，十有八九都會(huì)舞弊。
第一，有動(dòng)機(jī)、有壓力，換句話說他缺錢。譬如家里有人住院，或者孩子到國外讀書，要花很多錢，等等。
第二，有一個(gè)安慰自己的理由。譬如心里想：公司里每個(gè)人都在撈錢，我現(xiàn)在撈錢比別人遲了很多，算是好的了。
第三，知道這個(gè)制度哪里有漏洞，利用漏洞鉆空子。
三個(gè)條件具備，很多優(yōu)秀的人都抵擋不住這種誘惑。在這三個(gè)條件中，站在公司的立場，可以改變的只有第三個(gè)—他的動(dòng)機(jī)、他的理由我們從來都不知道，唯一能做的就是把籬笆扎起來。這也是內(nèi)部控制之所以重要的原因，也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)所能做的唯一事情。防范舞弊最有效的手段是工作場所監(jiān)視。這個(gè)時(shí)代監(jiān)視手段豐富、監(jiān)視成本也非常低。
一個(gè)簡單的例子是：美國裝貨的大卡車，司機(jī)一開出去就失控了，不知道被開到哪里去，是不是在拉私貨，所以以前為了防范風(fēng)險(xiǎn)，所有的卡車，司機(jī)要投資30%，公司投資70%，將風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起。現(xiàn)在就很好辦，用GPS，裝一個(gè)攝像頭就解決一切問題，成本低到可以忽略不計(jì)。
我有個(gè)學(xué)生在一家知名白酒企業(yè)做老總，有次我對(duì)他說：越想越替你害怕，酒桶一個(gè)一個(gè)地放在那里，哪天有個(gè)員工想發(fā)泄下，扔點(diǎn)毒藥進(jìn)去就不得了。他跟我說，我沒有好的辦法，唯一的辦法就是反復(fù)在全公司講，公司沒有死角，所有的地方至少有兩臺(tái)監(jiān)視儀—用威懾的手段告訴所有人不要心存僥幸!監(jiān)視手段的完善，給做風(fēng)險(xiǎn)控制的人帶來了極大便利，一定要善用這個(gè)手段。防范舞弊第二個(gè)有效措施是匿名報(bào)告機(jī)制。很多跨國公司為此設(shè)立了熱線電話，但收效寥寥。后來，又有公司開始給所有管理層和員工發(fā)放調(diào)查問卷，主動(dòng)問他們公司哪些領(lǐng)域有問題，這樣做的結(jié)果比等著人家打電話好很多。要對(duì)雇員進(jìn)行道德培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工提供這些信息，從觀念上產(chǎn)生對(duì)舞弊提出起訴的意愿。這一點(diǎn)在中國尤其重要。因?yàn)樵谥袊惖卦V訟的成本非常大，即使打贏官司也未必能拿得到錢，因?yàn)閳?zhí)行更困難。因?yàn)檫@個(gè)原因，很多公司在異地的員工或分公司出現(xiàn)問題，就不打官司。這是非常錯(cuò)誤的!你一定要讓所有的人知道，不管成本有多大、不管是不是要賠錢，一旦發(fā)現(xiàn)舞弊行為，就要把你送上法庭，送進(jìn)監(jiān)獄，公司在所不惜!此外，還要制定舞弊防范政策，譬如對(duì)雇員背景進(jìn)行調(diào)查，對(duì)履歷有空檔和空白時(shí)間段，無法得到證明的人，要格外小心。
控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)身固本
德勤最近對(duì)中國企業(yè)做了個(gè)調(diào)查，問：你覺得未來3年影響企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)是什么?調(diào)查的結(jié)果，第一是宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和競爭風(fēng)險(xiǎn);第二是人才風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)絕大部分企業(yè)而言，這個(gè)結(jié)果帶有普遍性。那么，不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)怎么防范?在美國做舞弊調(diào)查的機(jī)構(gòu)COSO提出了內(nèi)部控制的框架，包括三個(gè)目標(biāo)、五個(gè)要素。所謂的三個(gè)目標(biāo)，一個(gè)是指有效率且有效果的使用公司資源，其余兩個(gè)是財(cái)務(wù)報(bào)表和合規(guī)。在三個(gè)目標(biāo)中形成了從下到上，從基本到高端的五個(gè)要素。
第一個(gè)要素是控制環(huán)境。換句話說就是要建立企業(yè)文化，讓正直的人得到重用，讓員工知道公司有什么地方是零容忍。
第二個(gè)要素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)家永遠(yuǎn)要想清楚一點(diǎn)：做企業(yè)需要冒險(xiǎn)，但只能冒可以承受的風(fēng)險(xiǎn)，絕對(duì)不冒不能承受的風(fēng)險(xiǎn)。
第三個(gè)要素是控制活動(dòng)。要建立控制制度，區(qū)分不相容職務(wù)。有一個(gè)基本原則：兩個(gè)人干一件事情總比一個(gè)人自己干要安全，因?yàn)閮蓚�(gè)人有監(jiān)督和約束。
第四個(gè)要素是信息與溝通。在合適的時(shí)間讓人得到合適的信息。
第五個(gè)要素是監(jiān)控。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人做監(jiān)控通常用的手段是簽名，要讓每一位簽名的人都明白：簽名意味著你掌握了簽名所需要的所有證據(jù)，你明白簽名以后可能產(chǎn)生的后果，并愿意承擔(dān)簽名帶來的所有責(zé)任。
調(diào)查顯示，很多企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行難，占絕對(duì)首位的原因是一把手舞弊。中航油在新加坡出事后，調(diào)查公司最后出了200多頁的調(diào)查報(bào)告，結(jié)論是中航油內(nèi)部控制制度是世界一流的，但這套制度管住了所有的人，除了陳久霖。換句話說，再好的制度只要有一個(gè)人可以置身制度之外，這個(gè)制度就是廢紙。
做風(fēng)險(xiǎn)控制，本質(zhì)上是一個(gè)非常讓人難受的工作。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)成本中心，它意味著花的錢是看得到的，真正產(chǎn)生的價(jià)值未必能看到。做這個(gè)行業(yè)的人，最苦惱的是將風(fēng)險(xiǎn)控制要做到極致后，公司里大大小小的事情都不出—但一點(diǎn)事情都不出，公司難免會(huì)問：要你們這些人干什么?如果CYE企業(yè)沒有足夠的雅量，成本壓力大時(shí)，這方面就會(huì)舍不得投入。企業(yè)家要時(shí)刻牢記：企業(yè)安全才是第一位的。如果企業(yè)不能生存，何談其他?但經(jīng)營環(huán)節(jié)充滿不確定性，必須強(qiáng)身固本，才有余地施展自己在其他領(lǐng)域的才能。否則，就會(huì)倒在成長的路上。
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